Formular 1099-DA erklärt: Die Checkliste vor der Steuererklärung
Dein 1099-DA ist nicht deine Steuererklärung. Es ist die Kopie für den IRS, und sie zeigt nur, was deine Exchange glaubt, dass passiert ist. Wer Krypto schon länger hält, bekommt damit in aller Regel ein unvollständiges Bild.
Kurz gesagt: Formular 1099-DA („Digital Asset Proceeds From Broker Transactions“) ist die Informationsmeldung, die US-Krypto-Broker mit Verwahrung an den IRS schicken und dir zustellen. Für Verkäufe im Jahr 2026 muss es die Bruttoerlöse jedes Verkaufs ausweisen. Die Anschaffungskosten stehen nur bei „covered“ Assets darin. Das sind Assets, die nach 2025 gekauft und beim selben Broker gehalten wurden. Alles andere musst du selbst belegen.
TL;DR Formulare für 2025 (Zustellung Anfang 2026): nur Erlöse, keine Pflichtangabe der Kostenbasis. Formulare für 2026 (Zustellung Anfang 2027): Erlöse plus Kostenbasis. Das gilt aber nur für Krypto, das ab dem 1. Januar 2026 gekauft und nie aus diesem Konto herausbewegt wurde. Noncovered: Alles, was du von woanders eingezahlt oder vor 2026 gekauft hast, ist „noncovered“. Rechne mit einem leeren Basis-Feld und trag die Kostenbasis selbst auf Form 8949 ein. Frist 31. Dezember 2026: Bis zu diesem Datum kannst du dank einer temporären IRS-Erleichterung Daueranweisungen zur Lot-Auswahl in deinen eigenen Unterlagen festhalten. Das ist der zeitkritischste Punkt in diesem Artikel. Was sich 2026 ändert und warum das Formular dieses Jahr anders aussieht
Die Einführung läuft in zwei Stufen. Für 2025 mussten Broker nur die Bruttoerlöse und das Verkaufsdatum melden. Ab 2026 kommen für „covered“ Assets auch die Kostenbasis und das Anschaffungsdatum hinzu (CoinTracker). In der Praxis haben die 2025er-Formulare, die Anfang 2026 eintrafen, die Basisberechnung komplett dir überlassen (AlphaMaven/Finbold).
Die IRS-Anleitung für 2026 formuliert die aktuelle Regel so:
Bruttoerlöse sind für alle Digital Assets zu melden. Die Basis ist für „covered securities“ zu melden. Bei „noncovered securities“ dürfen Broker die Basis freiwillig angeben (IRS).
Die Steuersaison 2027 ist damit die erste, in der dein 1099-DA eine Kostenbasis enthält. Diese Zahl landet direkt in den Abgleichsystemen des IRS. Ein leeres Basis-Feld ist lästig. Eine falsche Basis, die der IRS für bare Münze nimmt, ist deutlich schlimmer.
„Covered“ vs. „noncovered“: die Unterscheidung, an der alles hängt
Fast jede Überraschung beim 1099-DA geht auf diese eine Definition zurück.
Laut IRS-Anleitung ist eine covered security ein Digital Asset, das nach 2025 in einem Konto erworben wurde, in dem der Broker die Verwahrung hatte. Außerdem muss es dort geblieben sein, bis der Broker es verkauft hat. Der Erwerb kann gegen Bargeld, andere Digital Assets oder sonstige Vermögenswerte erfolgt sein (IRS).
Alles andere ist noncovered. Der IRS nennt dafür diese Kategorien:
Assets, die der Broker beim Erwerb nicht verwahrt hat, Assets, die vor 2026 erworben wurden, Assets, die von anderswo eingezahlt wurden, Assets, die von bestimmten befreiten Empfängern oder befreiten ausländischen Personen erworben wurden (IRS).
Die Transfer-Falle. Angenommen, du hast 2021 ETH auf einer Exchange gekauft und auf eine Hardware-Wallet verschoben. 2026 schickst du sie an eine zweite Exchange und verkaufst sie dort. Diese ETH sind bei der zweiten Exchange noncovered, egal wie sauber deine Unterlagen sind. Der Broker kennt deine Kosten von 2021 nicht. Er kennt nur das Datum, an dem die Coins eingegangen sind. Genau dieses Eingangsdatum steht in Feld 12b.
Ein Verkauf kann mehrere Formulare erzeugen. Der IRS nennt dazu ein Beispiel. Ein Kunde kauft einen Token 2022, im April 2026 und im August 2026. Im Juni 2027 verkauft er alles in einer einzigen Transaktion. Er erhält drei separate Formulare 1099-DA:
eines für die kurzfristig gehaltene covered Tranche, eines für die langfristig gehaltene covered Tranche, eines für die noncovered Tranche von 2022 (IRS).
Wenn du für einen gefühlt einzigen Trade einen ganzen Stapel Formulare bekommst, liegt es meistens daran.
Das Formular lesen: Feld für Feld Feld Inhalt Was du prüfen solltest 1a Digital Token Identifier (DTIF-Code) Nicht registrierte Token stehen als 999999999. Das ist normal und kein Fehler. 1b / 1c Name des Assets / verkaufte Einheiten (bis 18 Nachkommastellen) Die Einheiten sollten mit deinem exportierten Verlauf übereinstimmen. 1d Anschaffungsdatum Leer, wenn die Tranchen an mehreren Tagen gekauft wurden oder das Asset noncovered ist. 1e Verkaufsdatum Sollte zu deinen Unterlagen passen. Achtung bei Zeitzonen rund um Mitternacht UTC. 1f Erlöse Bereits um Transaktionsgebühren gemindert. Gebühren nicht ein zweites Mal abziehen. 1g Kostenbasis (Cost or other basis) Leer ≠ null. Siehe Checkliste unten. 2 Basis an IRS gemeldet Ist das Feld angekreuzt, kennt der IRS den Wert aus 1g. 4 Einbehaltene Bundeseinkommensteuer Für 2026 dank Übergangsregelung meist leer. 6 Gewinn oder Verlust + kurzfristig/langfristig/ordentlich Nur ausgefüllt, wenn eine Basis gemeldet wird. 7 Nur Bargelderlöse Nicht angekreuzt heißt: Du hast Krypto oder andere Vermögenswerte erhalten, kein Fiat. 8 Broker stützt sich auf Kundenangaben zum Erwerb Relevant, wenn du der Exchange Lot-Informationen gegeben hast. 9 Noncovered security Angekreuzt heißt: Die Basis liegt bei dir. 11a–c Optionale Verfahren für qualifizierte Stablecoins und bestimmte NFTs Aggregierte Meldung, meist ohne Datum und ohne Basis. 12a / 12b Eingezahlte Einheiten / Eingangsdatum Das Transferdatum, nicht dein ursprüngliches Kaufdatum.
Zwei Details aus der Anleitung, die gern übersehen werden:
Feld 1f ist bereits um Transaktionskosten bereinigt. Broker müssen Gebühren, Provisionen und Transfersteuern abziehen, bevor sie die Erlöse melden (IRS). Eine Null in Feld 1g muss eine echte Nullbasis bedeuten. Broker dürfen dort nur dann 0 eintragen, wenn das Asset tatsächlich keine Basis hatte (IRS). Ein leeres 1g bei einem noncovered Verkauf heißt „nicht gemeldet“. Es heißt nicht „deine Basis war null“.
Das Feld „Applicable checkbox on Form 8949“ enthält einen Buchstaben-Code. Er zeigt dir, wo der jeweilige Verkauf in deiner Steuererklärung landet:
Code Haltedauer Basis an IRS gemeldet? G Kurzfristig Ja H Kurzfristig Nein I Kurzfristig Kein 1099-DA erhalten J Langfristig Ja K Langfristig Nein L Langfristig Kein 1099-DA erhalten
[Quelltext endet hier. Die angekündigte Pre-Flight-Checkliste und der Schlussteil fehlen im englischen Original und werden nach Lieferung ergänzt.]