Formulaire 1099-DA : la check-list à faire avant de déclarer
Votre 1099-DA n’est pas votre déclaration d’impôts. C’est la copie envoyée à l’IRS de ce que votre plateforme d’échange croit qu’il s’est passé. Si vous détenez des cryptos depuis longtemps, elle sera presque toujours incomplète.
Réponse rapide : le formulaire 1099-DA (Digital Asset Proceeds From Broker Transactions) est la déclaration informative que les courtiers crypto américains avec conservation transmettent à l’IRS et vous envoient. Pour les ventes de 2026, il doit indiquer le produit brut de chaque vente. Le prix de revient n’y figure que pour les actifs « covered » : achetés après 2025 et conservés chez le même courtier. Pour tout le reste, c’est à vous de le justifier.
TL;DR Formulaires 2025 (reçus début 2026) : produit de cession uniquement, aucun prix de revient obligatoire. Formulaires 2026 (attendus début 2027) : produit de cession et prix de revient. Cela vaut uniquement pour les cryptos achetées à partir du 1er janvier 2026 et jamais sorties du compte. Noncovered : tout ce que vous avez transféré depuis ailleurs ou acheté avant 2026 est « noncovered ». Attendez-vous à une case de prix de revient vide, et renseignez-le vous-même sur le Form 8949. Échéance du 31 décembre 2026 : grâce à un allègement temporaire de l’IRS, vous avez jusqu’à cette date pour consigner dans vos propres registres vos ordres permanents de sélection des lots. C’est le point le plus urgent de cet article. Ce qui change en 2026, et pourquoi le formulaire de cette année est différent
Le déploiement se fait en deux temps. Pour 2025, les courtiers ne devaient déclarer que le produit brut et la date de vente. À partir de 2026, ils doivent aussi déclarer le prix de revient et la date d’acquisition des actifs « covered » (CoinTracker). Dans les faits, les formulaires 2025 reçus début 2026 laissaient tout le calcul du prix de revient au contribuable (AlphaMaven/Finbold).
Les instructions de l’IRS pour 2026 posent la règle actuelle :
Le produit brut doit être déclaré pour tous les actifs numériques. Le prix de revient doit être déclaré pour les « covered securities ». Les courtiers peuvent déclarer le prix de revient des « noncovered securities » s’ils le souhaitent (IRS).
La saison fiscale 2027 sera donc la première où votre 1099-DA contiendra un prix de revient, et ce chiffre alimente directement les systèmes de rapprochement de l’IRS. Une case vide, c’est agaçant. Un prix de revient erroné que l’IRS considère comme faisant foi, c’est bien pire.
« Covered » ou « noncovered » : la distinction qui décide de tout
Presque toutes les mauvaises surprises liées au 1099-DA viennent de cette seule définition.
Selon les instructions de l’IRS, une covered security est un actif numérique acquis après 2025 sur un compte dont le courtier assurait la conservation. Il doit en plus y être resté jusqu’à ce que le courtier le vende. L’acquisition peut s’être faite contre des espèces, d’autres actifs numériques ou d’autres biens (IRS).
Tout le reste est noncovered. L’IRS en dresse la liste :
les actifs que le courtier ne conservait pas au moment de leur acquisition, les actifs acquis avant 2026, les actifs transférés depuis un autre endroit, les actifs acquis par certains bénéficiaires exonérés ou certaines personnes étrangères exonérées (IRS).
Le piège des transferts. Imaginons que vous ayez acheté de l’ETH sur une plateforme en 2021, puis que vous l’ayez placé sur un hardware wallet. En 2026, vous l’envoyez sur une seconde plateforme et le vendez. Cet ETH est noncovered chez la seconde plateforme, aussi impeccables que soient vos registres. Le courtier ne connaît pas votre prix d’achat de 2021. Il ne connaît que la date d’arrivée des jetons, et c’est cette date que reporte la case 12b.
Une seule vente peut produire plusieurs formulaires. L’IRS donne un exemple. Un client achète un jeton en 2022, en avril 2026 et en août 2026, puis revend le tout en une seule transaction en juin 2027. Il reçoit trois formulaires 1099-DA distincts :
un pour le lot covered à court terme, un pour le lot covered à long terme, un pour le lot noncovered de 2022 (IRS).
Si vous recevez une pile de formulaires pour ce qui ressemblait à une seule opération, c’est généralement la raison.
Lire le formulaire, case par case Case Contenu Ce qu’il faut vérifier 1a Digital Token Identifier (code DTIF) Les jetons non enregistrés apparaissent sous 999999999. C’est normal, pas une erreur. 1b / 1c Nom de l’actif / unités vendues (jusqu’à 18 décimales) Les unités doivent correspondre à votre historique exporté. 1d Date d’acquisition Vide si les lots ont été achetés à plusieurs dates ou si l’actif est noncovered. 1e Date de vente Doit correspondre à vos registres. Attention aux fuseaux horaires autour de minuit UTC. 1f Produit de cession Déjà net des frais de transaction. Ne les déduisez pas une seconde fois. 1g Prix de revient (cost or other basis) Vide ≠ zéro. Voir la check-list ci-dessous. 2 Prix de revient déclaré à l’IRS Si la case est cochée, l’IRS dispose du montant de 1g. 4 Impôt fédéral retenu à la source Généralement vide en 2026 grâce au régime transitoire. 6 Plus ou moins-value + court terme/long terme/ordinaire Rempli uniquement si le prix de revient est déclaré. 7 Produit uniquement en espèces Non cochée : vous avez reçu des cryptos ou d’autres biens, pas de monnaie fiduciaire. 8 Le courtier s’est fondé sur les informations d’acquisition du client Pertinent si vous avez fourni des informations de lots à la plateforme. 9 Noncovered security Cochée : le prix de revient est à votre charge. 11a–c Méthodes optionnelles pour les stablecoins qualifiés et certains NFT Déclaration agrégée, en général sans dates ni prix de revient. 12a / 12b Unités transférées / date du transfert La date du transfert, pas celle de votre achat initial.
Deux détails des instructions qui échappent souvent :
La case 1f est déjà diminuée des coûts de transaction. Les courtiers doivent déduire frais, commissions et taxes de transfert avant de déclarer le produit de cession (IRS). Un zéro en case 1g doit correspondre à un prix de revient réellement nul. Les courtiers ne peuvent y inscrire 0 que si l’actif n’avait vraiment aucun prix de revient (IRS). Une case 1g vide sur une vente noncovered signifie « non déclaré », pas « votre prix de revient était nul ».
Le champ « Applicable checkbox on Form 8949 » contient un code d’une lettre qui indique où chaque vente se place dans votre déclaration :
Code Durée de détention Prix de revient déclaré à l’IRS ? G Court terme Oui H Court terme Non I Court terme Aucun 1099-DA reçu J Long terme Oui K Long terme Non L Long terme Aucun 1099-DA reçu
[Le texte source s’arrête ici. La check-list annoncée et la conclusion manquent dans l’original anglais et seront ajoutées dès réception.]
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2. Meta description Formulaire 1099-DA 2026 expliqué : covered ou noncovered, toutes les cases détaillées et ce qu’il faut vérifier avant votre déclaration d’impôts américaine.
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